2025 地價稅｜地價稅繳納時間？地價稅率？地價稅試算教學！
「 地價稅 」是當你持有一間房子後，每年都必須繳納的稅負之一，也算是不小筆的開銷。尤其隨著市中心、蛋黃區的地價不斷攀升，也使得地價稅的稅基變的越來越貴，稅額就也越來越重。許多首購族在買房時都只關心買賣當下，買得夠不夠便宜，但因為不了解購屋的潛藏的成本，在入手後才發現原來需要支付的錢遠超過自己的預期。所以了解「 地價稅 」並學會如何計算地價稅，才能幫助你在買房時擁有更清楚的未來成本藍圖！
💰究竟地價稅要繳多少？又該去哪裡查詢呢？地價稅減免優惠資格？趕緊到文內深入了解吧！
地價稅是什麼？
「 地價稅 」屬於「 持有稅 」，不論是否有買賣，當「持有土地者所有權者」都需要繳納，在「 每年 11 月 」開徵，會依據土地的使用用途不同而有差異。地價稅為「 地方稅 」，是依土地所在地分別計算，假設你有兩筆土地位於不同縣市，將會收到兩張地價稅繳款書。
地價稅繳納時間？地價稅查詢方式？
地價稅繳納時間
地價稅每年徵收一次，繳納期間為每年 11 月 1 日～ 11 月 30 日（不過 2024 年因遇例假日，繳納期限順延至 12 月 2 日），課稅所屬期間為每年 1 月 1 日～ 12 月 31 日。地價稅逾期繳稅，每超過 3 日按照應納稅額加徵 1% 滯納金，最高加徵 10% ；超過 30 日不繳納，且未申請復查者，會移送法務部行政執行署強制執行唷。
地價稅查詢教學
想要知道自己需要繳多少地價稅嗎？直接上「 線上查繳稅系統 」登錄相關資料，就可以馬上查詢到自己需要繳納多少地價稅額囉！
誰要繳地價稅？
地價稅的納稅義務人可分為以下幾種：
- 土地所有權人
・土地所有權屬於公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人
・土地所有權屬於分別共有者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人 - 典權人
・設有典權的土地 - 承領人、耕作權人
・承領土地
・承懇土地 - 受託人
・信託土地
簡單來說，地價稅 是以每年 8 月 31 日為地價稅「 繳納義務基準日 」，如果在年度中曾經移轉，則以 8 月 31 日當天土地登記簿的土地所有權人為納稅義務人，來負擔全年的地價稅，今年 9 月 1 日後買屋的屋主是不需繳納「 當年 」的 地價稅 的。
地價稅怎麼算？
地價稅計算公式
地價稅基本稅率為千分之十，如果納稅人在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者，依超過累進起點地價的倍數，按累進稅率課徵，稅率自 10‰ 累進至 55‰ 。地價稅自用住宅用地享有優惠稅率 2‰ 。
💰課稅地價＝地段土地面積 × 地段申報地價
💰地價稅額＝課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額
地價稅－累進起點地價
各縣市的累進起點地價大不相同，且每 2 年調整一次。算法是以各縣市土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價為準，但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。這也造成不同縣市的累進起點地價可能會有很大的差異，例如：台北市 109 年以 3,900 萬元為基準；台中市則只有 160 萬左右，兩者相差甚大。
地價稅－累進稅率課徵
和所得稅一樣，地價稅採「 累進稅率 」課徵，亦超過累進起點地價的「 倍數 」，會有相對應的稅率（10‰～55‰）。也就是說，在累進起點地價以下的土地地價，地價稅就是用基本稅率（10‰）。超過累進起點地價「未達 5 倍」的部分，觸發下一階的稅率（15‰），以此類推到稅率為 55‰ 的第六級距。
公告地價、申報地價是什麼？
公告地價
「 公告地價 」是政府舉辦規定地價或重新規定地價時，會參考當年期土地的現值、前一期公告地價、地方財政需要、社會經濟狀況以及民眾負擔能力來評判，依法定程序評估定案後在 1 月 1 號時所公告的土地價格。
申報地價
政府舉辦規定地價或重新規定地價時，土地所有權人必須在公告期間內申報自有土地的價格，這就是所謂的「 申報地價 」。土地所有權人可以在公告地價的上下 20% 範圍內進行申報：
- 如果申報地價超過公告地價 120% ：以公告地價 120% 為其申報地價
- 如果申報地價未滿公告地價 80% ：以公告地價 80% 為其申報地價
- 如果土地所有權人未於公告期間申報地價：以公告地價 80% 為其申報地價
💡總結來說，公告地價會作為土地所有權人「 申報地價 」的依據，而「 地價稅 」就是依照申報地價來課徵的。
地價稅率
地價稅率：一般用地
地價稅一般用地的各縣市累進起點地價均不相同，但後面的公式是一樣的！所以只要先查好各縣市的累進起點地價就可以自己驗算囉～
| 級別 | 計算公式 |
| 第 1 級 | 應徵稅額＝課稅地價(未超過累進起點地價)×稅率( 10/1000 ) |
| 第 2 級 | 應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價 < 5倍)×稅率(15/1000) -累進差額(累進起點地價×0.005) |
| 第 3 級 | 應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價5倍~10倍)×稅率( 25/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.065) |
| 第 4 級 | 應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價10倍~15倍)×稅率( 35/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.175) |
| 第 5 級 | 應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價15倍~20倍)×稅率( 45/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.335) |
| 第 6 級 | 應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價 >= 20倍)×稅率( 55/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.545) |
地價稅率：特殊用地
地價稅除了一般的稅率之外，也有特殊使用的的土地稅率。其中稅率可以最低的當然是自用住宅用地，所以在每年 9/22 前，要記得去確認是否已經登記成自用住宅用地了！
| 適用土地的類別 | 地價稅稅率 |
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2/1000 |
| 公共設施保留地 | 6/1000 |
| 公有土地、事業直接使用土地，如工業用地等 | 10/1000 |
| ・累進起點地價以各直轄市或縣（市）土地 7 公畝（700 平方公尺）的平均地價為準。 ・累進起點地價土地計算不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。 ・各縣市累進起點地價均不相同。 |
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地價稅率自用住宅
其中大家最關心的應該是，怎麼樣才會符合「 地價稅自用住宅稅率 」呢？簡單來說持有土地的所有權人或其配偶、直系親屬於該地設有戶籍登記，沒有出租或營業使用，同時自用住宅用地稅率的申請有以下情形：
- 地上房屋為土地所有權人、配偶或直系親屬所有
- 地上房屋所有權人、配偶、未成年子女需辦妥戶籍登記，且設藉以「一處」為限（夫妻如果分別在不同戶籍，會以地價較高的那個自動轉成自用住宅稅率）
- 都市土地面積不超過 300 平方公尺（ 90.75 坪）、非都市土地面積不超過 700 平方公尺（ 211.75 坪）的限制。
- 地上房屋無出租或供營業用
符合地價稅自用住宅申請的納稅人，必須在地價稅開徵（ 11 月）前 40 天準備資料提出申請，也就是在當年度的 9 月 22 日前完成申請才可於當年度地價稅適用，如果逾期就要等到明年度才可以適用喔！
💡編按：自 2023 年開始，民法已下修成年年齡為 18 歲！因此只要 18 歲以上子女設籍、提出申請經審核符合其他自住條件，那家庭就有機會可以多一處土地適用地價稅自用住宅用地 2‰ 優惠稅率（比一般用地稅率節省 4 倍稅金！）
地價稅試算！
這邊筆者也幫大家把六都的地價稅試算線上系統彙整出來了～畢竟大家對於自己計算可能沒有辦法這麼快上手，那就讓線上系統來幫幫你吧！
2025 公告地價
「 公告地價 」是土地所有權人申報地價時的參考，也是稅捐機關徵收地價稅的基準，調整頻率為「每 2 年調整 1 次」。各縣市於 2024 年的公告地價，會作為 2024～2025 年地價稅的課稅基礎，而下一次公告地價的時間就落在 2026 年囉！
2025 台北市公告地價
台北市 2024 年公告地價平均調幅為 4.02% 。有 56% 的自用住宅戶平均地價稅會增加 214 元。以信義、南港漲幅相對較高，平均調幅分別為 4.98% 及 4.93% ；萬華、士林漲幅相對較低，平均調幅分別為 3.26% 及 2.52% 。
2025 新北市公告地價
新北市 2024 年公告地價平均調幅為 7.91%，公告土地現值總額上漲 2.7%，自用住宅稅率明年平均每戶約增加 142 元。2024 年新北市的地王由坐落新板特區的板信商業銀行雙子星總部大樓拿下，公告土地現值及公告地價分別為每平方公尺 77.4 萬元及 15.5 萬元，換算每坪約 256 萬元及 51 萬元，已是第 15 度蟬聯地王。
2025 桃園市公告地價
桃園市 2024 年公告地價平均上漲 7.61%，公告土地現值平均上漲 3.18% 。桃園地王仍由位於桃園區中正路與復興路口的桃園段武陵小段 91-4 地號商業區土地（過去是肯德基KFC）蟬連，公告土地現值為每平方公尺約 46 萬元（每坪約 153 萬元）。
2025 台中市公告地價
台中市 2024 年公告地價上調 5.46% ，公告土地現值，則平均上漲 4.36% 。台中市地王則仍然是由西屯區惠國段 93 地號的台中新光三越百貨公司第 16 度蟬聯，2024 年公告土地現值每平方公尺為 70.4 萬元，換算每坪約 233 萬元，相較於今年的每坪 221.4 萬元、漲幅約 5.24% 。
2025 台南市公告地價
台南市 2024 年公告地價平均上漲 5.62% ，公告土地現值平均上漲 3.65% 。 台南市地王則依然是位於中西區新光三越中山店，公告土地現值每平方公尺新台幣 34.5 萬元（每坪約 114 萬元），第 7 度蟬連。
2025 高雄市公告地價
高雄市 2024 年公告地價平均上漲為 3.50% ，公告土地現值平均調幅為 2.49% 。而位於高雄中山二路與三多四路口的大遠百百貨公司，今年第 11 年蟬聯高雄地王，公告土地現值換算每坪為 191.7 萬元。
2025 全台公告地價、公告現值漲幅！
| 公告平均地價調幅 | 公告平均土地現值調幅 | |
| 台北市 | +4.02% | +5.24% |
| 新北市 | +7.91% | +5.99% |
| 桃園市 | +7.61% | +6.34% |
| 台中市 | +5.46% | +3.69% |
| 台南市 | +5.62% | +6.07% |
| 高雄市 | +3.50% | +5.19% |
2024 地價稅信用卡推薦！
地價稅在每年的 11 月 1 日開徵，而每到地價稅開徵，銀行都會祭出各種刷卡繳稅的優惠方案，除了分期零利率，行動支付還會有特殊的刷卡金回饋，以下跟著筆者一起看看 2024 的地價稅信用卡優惠資訊！
地價稅信用卡銀行繳費優惠
| 銀行 | 信用卡一次付清 | 信用卡分期付款 | 行動支付繳費優惠 |
| 中國信託 | 免手續費 | － | － |
| 第一銀行 | 免手續費 |
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| 華南銀行 | 免手續費 | － |
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| 台北富 邦銀行 |
免手續費 |
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－ |
| 彰化銀行 | 免手續費 | － |
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| 國泰世華 銀行 |
免手續費 |
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－ |
| 玉山銀行 | 免手續費 | － | － |
| 華泰銀行 | 免手續費 | － |
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| 永豐銀行 | 免手續費 （持永豐信用卡） |
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－ |
| 元大銀行 | 免手續費 |
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－ |
| 台新銀行 | 免手續費 | － | － |
| 土地銀行 | 免手續費 |
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－ |
| 星展銀行 | 免手續費 | － | － |
地價稅悠遊付繳費優惠
2024 使用「悠遊付」繳地價稅優惠開跑：
- 筆筆 2% 回饋：
10/25（五）～11/30（六）繳納地價稅每筆扣款享 2% 悠遊付回饋金。
繳納地價稅累計滿 12,000 元以及完成任 5 筆錢包/帳戶扣款交易贈總價值 500 元現金回饋券，限量 1,000 名（每戶限贈一次）。
［指定任務］10 月 2 筆消費或自動加值交易＋ 11 月 2 筆消費或自動加值交易（兩個月共 4 筆交易）。
※ 10/25～10/31 筆筆2%回饋（每戶回饋上限 100 元），回饋總金額 30 萬元。11/1～11/30 筆筆 2% 回饋（每戶回饋上限 100 元），回饋總金額 120 萬元，額滿即止。 - 早鳥加碼：
10/25（五）～10/31（六）繳地價稅且活動期間完成上述指定任務，加贈 100 元現金回饋券，限量 1,000 名（每戶限贈一次）。 - 指定銀行加碼回饋：
| 活動銀行 | 活動內容 | 回饋上限 | 活動期間 |
| 玉山銀行 |
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10/25～11/30 |
| 台北富邦銀行 |
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9/1～10/31 |
| 華南銀行 |
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9/1～12/31 |
| 元大銀行 |
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10/25～11/30 |
資料來源：悠遊卡活動官網，筆者彙整
地價稅台灣pay繳費優惠
使用「台灣pay繳地價稅」優惠出爐拉！自 2024 年 11 月 1 日～ 2024 年 12 月 2 日止，只要使用「 台灣Pay （金融卡 / 帳戶 / 信用卡）」，透過「行動銀行APP 」或「台灣行動支付APP 」進行掃碼繳稅，即可參加活動（將持續更新，以「台灣Pay」及「台灣行動支付」官網公告為準）：
台灣企銀
- 綁定台灣企銀信用卡繳納之客戶，每筆回饋 50 元刷卡金，總回饋筆數上限 10,000 筆。
- 好禮加碼：前 1,000 名繳納之客戶，再加碼回饋 100 元刷卡金，以正卡人 ID 歸戶，每戶限領乙次。
- 繳納筆數達 5 筆(含)，加碼回饋 50 元刷卡金，限額 500 名；繳納筆數達 10 筆(含)，再加碼回饋 100 元刷卡金，限額 50 名，上述皆以正卡人ID歸戶，每戶限各領乙次，回饋上限 150 元刷卡金。
第一銀行
- 使用第e行動、iLEO APP或台灣行動支付APP綁定本行信用卡以掃碼方式繳納地價稅成功者，每筆送 50 元刷卡金（每戶回饋上限200元。限量筆數5,000筆）。
- 首次申辦信用卡正卡，綁定台灣Pay掃碼支付，享首筆交易 50% 回饋（每戶回饋上限 100 元）。
- 單筆繳稅金額滿 10,000 元以上，享 6 期/12 期 0 利率，或高期數之優惠利率。
- 使用台灣Pay綁定兆豐信用卡不限金額每筆贈 25 元刷卡金(公務人員國民旅遊卡每筆贈 50 元刷卡金)，每戶回饋上限 2 筆。單筆滿 10 萬且分 12 期每筆加贈 300 元刷卡金，每戶回饋上限 10 筆共 3,000 元。（限量前 15,000 筆）
- 使用台灣Pay 綁定兆豐金融卡不限金額每筆贈 500 點台灣Pay紅利點數、單筆滿 5 萬贈 1,000 點台灣Pay紅利點數。（擇優回饋，每戶上限 2 筆，限量前 10,000 筆）
華南銀行
- 使用「華南銀行＋App」或「台灣行動支付App」並綁定本行金融卡/帳號繳納地價稅，前 10,000 筆繳稅成功者可得回饋nPoint紅利點數 500 點，每位客戶限回饋 2 次。（限量前 10,000 筆）
合作金庫
- 使用合庫E Pay信用卡或台灣行動支付綁定信用卡掃碼繳地價稅，可獲得每筆送 50 元超商電子現金抵用券，每人最高回饋 4 筆為上限(限量前 10,000 筆）。
彰化銀行
- 使用金融卡以彰銀行動網或台灣行動支付APP掃碼繳納地價稅，不限金額每成功繳納 1 張稅單送「彰銀柴寶幣」500 元（每戶回饋上限 2,000 元）。
- 使用信用卡以彰銀行動網或台灣行動支付APP掃碼繳納地價稅，不限金額每成功繳納 1 張稅單回饋新臺幣 50 元刷卡金（每戶回饋上限 200 元）。
地價稅常見問題
Q：沒收到地價稅單或是稅單不見了，可以補發嗎？
A：地價稅單如果不見了該怎麼辦？民眾可利用電話、傳真、臨櫃、通訊或網路方式向各稅捐稽徵處申請，申請時請提供納稅義務人姓名、身分證統一編號及土地坐落。
Q：我在桃園市有 3 筆土地、 3 棟房子，明明房屋稅單有 3 張，為什麼卻只收到 1 張地價稅單？
A：地價稅採取的是「 歸戶繳納 」，也就是會把土地所有權人在各直轄市或縣市所擁有的「 全部土地總地價」合併計稅，所以在桃園市不論你持有幾筆土地，都只會收到一張合併計稅完的地價稅單。而房屋稅則是按比例稅率計算，所以一個門牌就會有一張房屋稅單。
Q：我自住的房子已經依照自用住宅稅率課徵房屋稅了，土地是不是不用申請就可以按地價稅率自用住宅課徵地價稅？
A：因爲房屋稅和地價稅適用自用住宅稅率的適用條件是不同的，所以房屋坐落基地的地價稅，一定要在每年的 9/22 前「額外提出申請」並經審查核准後，才能依照自用住宅用地稅率課徵地價稅。
Q：如果我在 8 月份買了 1 筆土地，是不是只要繳納當年剩餘月份的地價稅就好？
A：地價稅的「納稅義務基準日」是每年的 8/31 ， 當天地政機關「土地登記簿」所記載的土地所有權人或典權人，就是當年度地價稅的納稅義務人，必須負責繳納該筆土地全年地價稅。也就是說，你只要在 8/31 前成為土地所有權人，那就必須負責繳納該筆土地當一年度的全年地價稅。
如果你是在 9/1 才正式成為土地所有權人，那就算在契約書中賣方約定買方成為稅捐負擔人，仍然是由 8/31 還是土地所有權人的賣方負責繳納地價稅！
Q：如果房子的 1 樓作為營業使用，但 2 樓以上維持自用，還可以申請自用住宅用地優惠稅率嗎？
A：可以的！如果自用與營業用的用地面積可以明確劃分的話，那就可以依照「 實際使用面積占土地面積的比例 」，分別適用一般用地與自用住宅用地稅率來課徵地價稅。
Q：土地上兩間房屋打通使用還可以適用優惠稅率嗎？
Ａ：土地上相鄰 2 棟房屋打通合併使用，但僅有 1 處設有戶籍時，只要土地符合地價稅要件，就還是可以合併認定並且適用自用住宅優惠稅率喔！
Q：家裡有騎樓可以減免地價稅嗎？
A：騎樓有地價稅減免優惠！民眾如果將騎樓走廊提供給公共通行使用，可以減免地價稅！如果樓上沒有建築物的話，地價稅全免！
至於騎樓走廊地計稅減免的標準，會依照上方有無建築物來課徵。
- 如果騎樓上沒有建築物，例如「平房」門前屋簷的騎樓下，地價稅全免。
- 如果騎樓上僅有 1 層建築物，減徵地價稅 1/2。
- 如果騎樓上有 2 層建築物，減徵地價稅 1/3。
- 如果騎樓上有 3 層建築物，減徵地價稅 1/4。
- 如果騎樓上有4 層以上的建築物，減徵地價稅 1/5。
如果你家的騎樓符合地價稅減免資格，要記得在 9 月 22 日前提出申請！
【參考資料】
【其他房產相關稅賦】
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